今年以来国家层面已经多次公布了个人养老金的内容

日前，人力资源和社会保障部，财政部，国家税务总局，银监会，证监会联合发布《个人养老金实施办法》，对参保流程，基金账户管理，机构和产品管理，信息披露，监督管理等作出了具体规定。

随后，财政部和国家税务总局联合发布了《关于个人养老金相关个人所得税政策的公告》，在税收方面指导《办法》的实施。

《公告》显示，目前已落地的地区主要是上海，福建，苏州工业园区等已实施个人税收递延型商业养老保险试点的地区日前，实施本公告规定的税收政策，为后续的全国推广提供了明确的指导

《办法》指出，个人养老是政府政策支持，个人自愿参加，市场化运作的补充养老保险制度参加我国城镇职工基本养老保险或城乡居民基本养老保险的职工均可参加

《办法》还明确规定，参保人每年缴纳的个人养老金最高限额为12000元个人养老基金账户封闭，参保人达到基本养老金领取年龄，或者完全丧失劳动能力，出国定居，或者符合国家规定的其他条件的，可以领取个人养老金

事实上，今年以来，国家层面已经多次公布了个人养老金的内容。

日前，国务院办公厅发布《关于促进个人养老金发展的意见》，明确个人养老金年支付上限为12000元日前，国家例会的会议也对税延优惠做出了规定会议决定对有政策支持，商业化运作的个人养老金实行个人所得税优惠:缴费人按每年12000元限额税前扣除

中国社科院世界社保研究中心秘书长方早前在接受记者采访时指出，个人养老金最大的吸引力在于税收优惠根据国办精神，以上限额按每年12000元计算，每月可享受1000元专项附加扣除

现在《办法》出台后，财政部和国家税务总局联合发布的公告进一步细化了这项专项扣除如何实施。

公告第二条规定，个人缴费享受税前扣除优惠时，以个人养老金信息管理服务平台出具的扣除凭证为扣税凭证已取得工资薪金所得并按照累计预扣法预扣个人所得税劳务收入的，可选择在当年预扣预缴款或次年汇算清缴时，在限额标准内据实扣除选择扣缴当年预付款的，应当及时向扣缴单位提供相关凭证

这种扣除方式类似于目前实行的赡养父母，子女教育等专项扣除。

目前个人最高限额定为每年12000元，即个税递延型商业保险每月最高不超过1000元廉泉曾经给时代财经算过一笔账，每年缴纳个人商业养老保险1.2万元如果个人所得税税率为20%，一年可以省下2400元

每年缴费12000元不免征个人所得税，但当缴费人退休后每月领取个人商业养老金的本金和收益时，再进行纳税根据公告第一条的规定，在领取过程中，个人领取的个人养老金不并入综合所得，按照3%的税率单独计算缴纳个人所得税，所缴纳的税款计入‘工资，薪金所得’项目

方泉告诉时代财经记者，2018年个人商业保险养老试点方案规定，商业养老的收益按7.5%征税现在，将收入的实际税负从7.5%降至3%，意味着给予税收优惠支持

一位熟悉扣税缴纳的财务工作人员向时代财经指出，3%的税率是最低税率，适用于全年应纳税所得额低于3.6万元的人群如果纳税人通常缴纳高于收入3%的个税，那么他在参加个人养老商业保险时，可以享受一定的税率差

此外，《办法》还明确了参保人开户细节——参加个人养老的参保人，应当通过全国社会保险公共服务平台，国家人力资源和社会保障政务服务平台，电子社保卡，掌上12333App等全国统一的网上服务门户或商业银行渠道，在信息平台开立个人养老账户之后选择符合条件的商业银行开立或指定本人唯一的个人养老基金账户

《办法》还强调，销售机构应当以销售适当性为原则，进行风险提示，不得主动向参与者推荐超出其风险承受能力的个人养老金产品。

《公开募集证券投资基金个人养老金投资管理暂行规定》即将发布根据消息显示，《条例》已于今年6月发布《规定》发布后，个人养老产品的设计和销售将更加细化